Acompte IS : dates, calcul et seuil des acomptes d'impôt sur les sociétés en 2026

Le 15 décembre, beaucoup de dirigeants découvrent un prélèvement d'impôt sur les sociétés alors que l'exercice n'est pas fini et que l'année a été moins bonne que la précédente. C'est l'acompte IS : l'impôt se paie d'avance, sur la base des bénéfices passés. Ce guide explique qui paie l'acompte IS, à quelles dates, comment le calculer, quand le réduire, avec un exemple chiffré complet de PME.

Qu'est-ce qu'un acompte IS ?

L'acompte IS est un versement anticipé de l'impôt sur les sociétés de l'exercice en cours, calculé sur le bénéfice du dernier exercice clos. Une société paie quatre acomptes dans l'année, puis le solde une fois les comptes arrêtés : impôt réel de l'exercice, moins les acomptes déjà versés.

Pour la trésorerie, la conséquence est simple : une année record se paie deux fois en cash l'année suivante. Une fois par le solde de l'exercice record, une fois par des acomptes calculés sur ce même bénéfice.

Qui doit payer les acomptes d'IS, et à partir de quel seuil ?

Toutes les sociétés soumises à l'IS sont concernées, avec deux dispenses prévues par la notice officielle du relevé n° 2571 :

• IS de 3 000 € ou moins : pas d'acompte. Pour une PME éligible au taux réduit de 15 % sur tout son bénéfice, cela correspond à un bénéfice de 20 000 € au plus.
• Premier exercice : une société nouvellement créée, ou nouvellement soumise à l'IS, ne verse pas d'acompte pendant son premier exercice.

Au-delà, le paiement se fait obligatoirement par télérèglement, quelle que soit la taille de l'entreprise. À défaut, une majoration de 0,2 % s'applique.

Quelles sont les dates des acomptes IS en 2026 ?

Les acomptes sont dus au plus tard le 15 des mois de mars, juin, septembre et décembre.

Le solde est payé avec le relevé n° 2572, en principe au plus tard le 15 du quatrième mois qui suit la clôture.

Acompte IS et exercice décalé

Avec un exercice qui ne suit pas l'année civile, les quatre dates restent les mêmes (15 mars, juin, septembre, décembre). Ce qui change, c'est le rang de chaque acompte : il dépend de la date de clôture de l'exercice précédent. La notice du relevé n° 2571 donne le tableau de correspondance ; vérifiez-le avec votre expert-comptable au moment de caler votre plan de trésorerie.

Comment calculer un acompte IS ?

Chaque acompte vaut un quart de l'IS calculé sur le bénéfice de référence. La notice exprime ce quart directement en taux d'acompte :

Le taux réduit de 15 % s'applique dans la limite de 42 500 € de bénéfice par période de douze mois, si le chiffre d'affaires ne dépasse pas 10 millions d'euros, que le capital est entièrement libéré et détenu de manière continue à 75 % au moins par des personnes physiques (ou par des sociétés qui remplissent elles-mêmes ces conditions). Le projet de loi de finances pour 2027 est en cours d'examen : tant qu'il n'est pas adopté, ce sont ces règles qui s'appliquent.

Acompte IS = part du bénéfice à 15 % × 3,75 % + part du bénéfice à 25 % × 6,25 %

Si l'exercice de référence ne dure pas douze mois, le bénéfice est ramené à une période de douze mois. Les montants portés sur le relevé sont arrondis à l'euro.

Pourquoi faut-il régulariser le premier acompte ?

Au 15 mars, les comptes de l'exercice précédent ne sont pas encore déposés. Le premier acompte est donc calculé sur l'avant-dernier exercice (N-2), puis régularisé sur les acomptes suivants, une fois le bénéfice N-1 connu.

Calcul acompte IS : exemple chiffré d'une PME

Prenons une entreprise fictive, Atelier Brémont SAS, fabricant de mobilier, exercice calé sur l'année civile, éligible au taux réduit. Bénéfice 2024 : 122 500 €. Bénéfice 2025, année record : 182 500 €.

IS de référence (2025) : 42 500 € × 15 % = 6 375 €, plus 140 000 € × 25 % = 35 000 €, soit 41 375 €. Acompte trimestriel : 41 375 / 4 = 10 343,75 €.

Premier acompte (15 mars 2026), sur le bénéfice 2024 : 42 500 × 3,75 % + 80 000 × 6,25 % = 1 593,75 + 5 000 = 6 593,75 €.

Deuxième acompte (15 juin 2026) : deux quarts de l'IS 2025 sont dus à cette date, soit 20 687,50 €, moins 6 593,75 € déjà versés = 14 093,75 €.

En août, le dirigeant constate que l'activité a ralenti : son expert-comptable estime le bénéfice 2026 à 92 500 €, soit un IS de 6 375 + 50 000 × 25 % = 18 875 €. Les deux acomptes déjà versés (20 687,50 €) couvrent cet impôt. La société peut donc cesser ses versements en septembre et en décembre.

L'effet en trésorerie est direct : sans modulation, elle aurait avancé 22 500 € de trop (41 375 − 18 875), récupérés seulement après le dépôt du relevé de solde. Avec modulation, l'excédent n'est que de 1 812,50 €.

Peut-on moduler ou supprimer un acompte IS ?

Oui, à la hausse comme à la baisse, selon impots.gouv.fr :

• Premier acompte : il peut être réduit si le bénéfice du dernier exercice est inférieur à celui de l'avant-dernier, et supprimé si le dernier exercice est déficitaire.
• Acomptes suivants : réduction ou dispense possible si vous estimez que les acomptes déjà versés couvriront la totalité de l'impôt de l'exercice. Il faut cocher la case « minoration » du relevé n° 2571.

Quel risque en cas de mauvaise estimation ?

Une modulation non justifiée entraîne une majoration de 5 % sur les sommes restant dues, plus un intérêt de retard de 0,2 % par mois. Dans l'exemple, si le bénéfice 2026 atteignait finalement 122 500 €, l'IS serait de 26 375 €. Il manquerait 5 687,50 € d'acomptes, et la majoration de 5 % représenterait environ 284 €, intérêts en plus.

La modulation se décide donc sur une situation intermédiaire solide (au moins un arrêté à fin de semestre ou à fin d'été), pas sur une impression.

Comment intégrer les acomptes IS dans votre trésorerie ?

Trois réflexes simples :

1. Inscrivez les quatre dates dans votre plan de trésorerie dès la clôture, avec les montants calculés sur N-1. Quand le bénéfice progresse, le 15 juin est l'échéance la plus lourde, car elle porte la régularisation du premier acompte.
2. Après une année record, provisionnez à la fois le solde et des acomptes plus élevés : c'est le moment où le besoin de financement peut grimper sans que l'activité change. Le guide sur le calcul du BFR aide à mesurer l'autre grand consommateur de trésorerie.
3. Avant le 15 septembre et le 15 décembre, comparez les acomptes déjà versés à l'IS estimé de l'exercice. Cela suppose de connaître son résultat en cours d'année, et pas seulement à la clôture : c'est tout l'intérêt de suivre quelques indicateurs chaque mois, comme l'EBE.

Pour un cas précis (intégration fiscale, crédits d'impôt imputables, exercice décalé), faites valider le calcul par votre expert-comptable.

Pour mesurer ce que votre bénéfice coûte réellement en impôt selon votre statut, passez à vos propres chiffres avec le simulateur fiscal gratuit : il calcule l'IS, l'impôt sur le revenu et les cotisations selon le statut, et vous en déduirez vos acomptes trimestriels.