Flat tax dividendes 2026 : taux de 31,4 %, calcul et choix entre PFU et barème pour le dirigeant

Votre société a dégagé un bénéfice, l'impôt sur les sociétés est payé, et vous vous demandez ce qu'il vous restera réellement si vous vous versez des dividendes. La réponse tient en un taux : la flat tax sur les dividendes est de 31,4 % en 2026. Ce guide explique d'où vient ce taux, comment calculer le montant net, quand l'option pour le barème est plus intéressante et ce qu'un dirigeant doit vérifier avant de distribuer, avec un exemple chiffré de PME.

Qu'est-ce que la flat tax sur les dividendes ?

La flat tax, ou prélèvement forfaitaire unique (PFU), est l'imposition par défaut des dividendes perçus par une personne physique : un taux unique qui regroupe l'impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux. Elle s'applique sauf si vous optez pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Elle ne remplace pas l'impôt sur les sociétés. Un dividende est prélevé sur un bénéfice qui a déjà supporté l'IS dans la société. La flat tax est donc un second niveau d'imposition, payé par l'associé.

Quel est le taux de la flat tax en 2026 ?

Selon impots.gouv.fr, le taux des prélèvements sociaux sur la plupart des revenus de capitaux mobiliers est passé à 18,6 % à compter du 1er janvier 2026. La part d'impôt sur le revenu est restée à 12,8 %. C'est pourquoi beaucoup d'articles encore en ligne citent 30 % : ce taux correspond aux dividendes perçus jusqu'en 2025.

Comment calculer la flat tax sur des dividendes ?

Le calcul se fait sur le montant brut des dividendes, sans abattement :

• impôt sur le revenu : dividendes bruts × 12,8 % ;
• prélèvements sociaux : dividendes bruts × 18,6 % ;
• dividende net : dividendes bruts × 68,6 %.

En pratique, les 31,4 % sont en grande partie retenus au moment du versement. Les 12,8 % d'impôt sur le revenu constituent un acompte, le prélèvement forfaitaire non libératoire, régularisé avec la déclaration de revenus de l'année suivante.

Combien reste-t-il au dirigeant sur 100 € de bénéfice ?

Pour un dirigeant, la vraie question est ce qui arrive dans sa poche à partir du bénéfice de la société. Le taux d'IS de 25 % s'applique au bénéfice, avec un taux réduit de 15 % sur les 42 500 premiers euros pour les PME qui remplissent les conditions (chiffre d'affaires inférieur à 10 millions d'euros, capital entièrement libéré et détenu à 75 % au moins par des personnes physiques ou par des sociétés qui ne sont pas des sociétés mères).

Ce tableau ne compte aucune cotisation sociale, ce qui correspond au président de SAS. Le cas du gérant de SARL est traité plus bas.

Exemple chiffré : la SAS fictive Ateliers Morel

Ateliers Morel est une entreprise fictive de menuiserie, organisée en SAS et éligible au taux réduit d'IS. Son exercice 2025 se clôt sur un bénéfice avant impôt de 120 000 €. Sa présidente, Claire Morel (personnage fictif), détient tout le capital et envisage de se verser 60 000 € de dividendes en 2026.

Étape 1 — L'impôt sur les sociétés. 42 500 € × 15 % = 6 375 €, puis 77 500 € × 25 % = 19 375 €. L'IS s'élève à 25 750 € et le bénéfice net à 94 250 €.

Étape 2 — La flat tax sur les 60 000 € distribués.

Étape 3 — Ce qui reste dans l'entreprise. 94 250 € − 60 000 € = 34 250 € de bénéfice mis en réserve, disponible pour financer le besoin en fonds de roulement ou un investissement. Avant de distribuer, vérifiez que la trésorerie le permet réellement : un bénéfice n'est pas du cash, comme l'explique notre guide sur le calcul du BFR. N'oubliez pas non plus que ce bénéfice de 120 000 € servira de base aux acomptes d'IS de l'exercice suivant.

Flat tax dividendes ou barème progressif : que choisir ?

Vous pouvez renoncer à la flat tax et opter pour le barème progressif, en cochant la case 2OP de la déclaration de revenus. Dans ce cas :

• les dividendes éligibles bénéficient d'un abattement de 40 % : seuls 60 % sont imposés au barème ;
• une partie de la CSG, 6,8 % des dividendes, est déductible du revenu imposable ;
• les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus, quelle que soit l'option.

Le barème 2026 applicable aux revenus 2025 comporte cinq tranches : 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %. Le tableau ci-dessous compare l'impôt sur 1 000 € de dividendes, en supposant que tous les dividendes restent dans la même tranche marginale.

Le barème n'est plus favorable dès que la tranche marginale atteint 30 %. Pour Claire Morel, déjà imposée dans la tranche à 30 % par sa rémunération, l'option coûterait 20 736 € au lieu de 18 840 €, soit 1 896 € de plus.

Pourquoi l'option pour le barème est-elle délicate ?

L'option vaut pour l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers et de vos plus-values de l'année, pas seulement pour les dividendes de votre société. Des dividendes importants peuvent aussi vous faire changer de tranche. Selon impots.gouv.fr, l'option n'est plus irrévocable à compter de 2026 ; faites tout de même une simulation complète du foyer avant de cocher la case.

Quelles cotisations sociales sur les dividendes d'un gérant de SARL ?

C'est le point qui change le plus le calcul. Pour un dirigeant affilié au régime des travailleurs indépendants, typiquement le gérant majoritaire de SARL ou le gérant associé unique d'EURL soumise à l'IS, la notice officielle de la déclaration 2041 DRI prévoit que la part des dividendes supérieure à 10 % du capital social détenu, des primes d'émission et des sommes versées en compte courant d'associé est ajoutée à la base des cotisations et contributions sociales.

Avec un capital social de 10 000 €, sans prime d'émission ni compte courant, seuls 1 000 € de dividendes échappent à cette règle. Au-delà, le dividende supporte les cotisations sociales des indépendants. C'est l'une des raisons pour lesquelles la comparaison entre SAS et SARL ne se résume pas au taux de la flat tax.

Salaire ou dividendes : comment arbitrer ?

Un salaire de dirigeant est déductible du résultat imposable de la société et ouvre des droits sociaux, notamment pour la retraite, mais il supporte des cotisations. Un dividende ne réduit pas l'IS et, chez un président de SAS, il n'ouvre pas de droits sociaux. Il n'existe donc pas de répartition idéale universelle : elle dépend de votre statut, de votre tranche d'imposition, du bénéfice de la société et de vos besoins de protection sociale.

Trois vérifications avant toute distribution de fin d'année :

1. La trésorerie : le dividende sort en cash, souvent au moment où tombent le dernier acompte d'IS et les échéances de décembre.
2. Le calendrier : les dividendes sont imposés selon les règles de l'année où vous les percevez. Des amendements visant à relever la fiscalité des revenus du capital sont débattus dans les textes budgétaires pour 2027 ; aucun n'est adopté à la date de ce guide, et rien n'est acquis avant la promulgation de la loi.
3. La dispense d'acompte : si votre revenu fiscal de référence de 2025 est inférieur à 50 000 € (personne seule) ou 75 000 € (couple), vous pouvez demander à ne pas subir la retenue de 12,8 % sur les dividendes versés en 2027. La demande doit être faite avant le 30 novembre 2026 auprès de l'organisme qui verse les dividendes.

Le simulateur fiscal gratuit de Vyzor compare, à partir de votre chiffre d'affaires, de vos charges et de votre rémunération, l'IS, l'impôt sur le revenu et les cotisations selon le statut (SAS/SASU, SARL/EURL, micro-entreprise) : un premier repère sur vos propres chiffres avant d'en parler avec votre expert-comptable.